Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Агентский договор заключен с ип подоходный налог

Договор подряда Предметом договора подряда является выполнение каких-либо видов работ. Работы выполняются и оплачиваются в оговорённый срок. Важным условием договора является работа на своём обеспечении инструментами и материалами. В качестве примера таких работ можно назвать проектирование и строительство объектов. Обычно выполнение работ подтверждается актом приёма-передачи.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ИП - работодатель и налоговый агент

Одной из таких схем, по их мнению, является оформление между организацией индивидуальным предпринимателем , находящейся на общей системе налогообложения, и индивидуальным предпринимателем, находящимся на "упрощенке", агентского договора.

О том, как избежать претензий налоговиков, если организация использует агентские договорные взаимоотношения, читайте в статье. По мнению налоговых органов, заключением агентского договора стороны прикрывают реально сложившиеся между ними трудовые отношения.

По мысли налоговиков, лицо, находящееся на общей системе налогообложения, таким образом уклоняется от уплаты ЕСН и удержания в качестве налогового агента сумм НДФЛ, что приводит к неполноте уплаты сумм налогов и получению налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Поэтому налоговики считают своим долгом переквалифицировать подобный агентский договор в трудовой, доначислить налоги, пени, а также привлечь к налоговой ответственности. Описанные выше обстоятельства выявляются налоговыми органами, как правило, в ходе проведения выездной налоговой проверки либо организации на общей системе, либо их партнера - индивидуального предпринимателя ИП на "упрощенке".

А теперь попробуем разобраться: - к чему приведет содержание в агентском договоре признаков трудового договора; - как нужно составить договор, дабы обезопасить себя от "посягательств" налоговиков; - на какие моменты нужно обратить внимание. Цель - доначисление налогов Взыскать неуплаченный или не полностью уплаченный налог с налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя - возможно как в судебном абз.

Так, одним из оснований для взыскания с налогоплательщиков налога в судебном порядке является изменение налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной налогоплательщиком. В данном случае речь идет о переквалификация сделки, иными словами, об изменении юридической квалификации заключенного налогоплательщиком договора, вследствие чего у налогоплательщиков возникает обязанность доплатить соответствующие налоги.

То есть за переквалификацией следует доначисление налоговыми органами соответствующих налогов пп. Фактически из содержания данной нормы пп. Налоговые органы: - могут переквалифицировать сделку в ходе проверки, доначислить вследствие этого налоги а также и пени ; - не могут взыскать начисленные налоги в бесспорном порядке.

Получается следующее. В ходе проверки налоговики могут посчитать, что заключенный налогоплательщиком договор не соответствует действительному экономическому содержанию совершенных в его рамках сделок, и принять решение о его переквалификации.

А значит, по итогам проверки они посчитают сумму недоимки и пени, возникшие в результате переквалификации, и выставят налогоплательщику требование об уплате.

Если налогоплательщик добровольно заплатить откажется, то взыскать данную сумму недоимки должны будут в судебном порядке. Судебный порядок взыскания в данном случае можно рассматривать как некую гарантию от произвола налоговых органов.

Ошибки при составлении агентского договора и работа над ошибками Очень часто в организации, где работает несколько человек, должность юриста в штатном расписании отсутствует.

И тогда его обязанности, в том числе по составлению договоров, берут на себя или главный бухгалтер, или непосредственно генеральный директор, который сколь угодно хорошо может разбираться в конъюнктуре рынка, но в полной мере не представлять особенности договорной работы. Поэтому для организаций, которые еще до сих пор экономят на юристах, все приведенное ниже может вызывать несомненный интерес.

Ведь очень сложно, не владея специальными навыками, в данном случае - в области юриспруденции, разобраться в определенных тонкостях, в частности в принципиальных отличиях агентского договора от трудового договора.

Итак, если отойти от юриспруденции и перейти к обыденности, то можно сказать, что во многом то, чем занимается агент, может совпадать с обязанностями штатного сотрудника организации. И если не знать тонкостей и отличий между трудовыми отношениями и отношениями, вытекающими из договоров гражданско-правового характера, при составлении договора можно допустить те ошибки, которые впоследствии станут предметом прений с налоговиками.

Рассмотрим несколько ключевых моментов, на которые следует обратить внимание, чтобы для себя понять, как правильно нужно сформулировать отдельные положения договора, дабы избежать серьезных юридических неточностей. Агент не сотрудник Одна из ошибок, которые допускают при составлении агентских договоров, - это наименование сторон договора.

Ошибочная формулировка. И далее по тексту договора везде упоминается в качестве одной из сторон Сотрудник, что в корне неверно. И это первое, на что обратят налоговики внимание, изучая договор, заключенный с индивидуальным предпринимателем".

Сотрудник, работник - эти термины косвенно указывают на то, что между сторонами заключен трудовой договор, со всеми вытекающими отсюда последствиями, включая начисленные налоги на заработную плату, такие как ЕСН и НДФЛ. В чем же принципиальные отличия между агентом и штатным сотрудником? Согласно положениям Трудового кодекса РФ сотрудник обязан: - подчиняться установленному на предприятии трудовому распорядку и соблюдать трудовую дисциплину ст.

При этом в отношении него должны соблюдаться все гарантии и компенсации, установленные законодательством РФ, включая выплату заработной платы, оплату отпусков, выплату соответствующих пособий, оплату командировок и т.

Что касается агента, то по агентскому договору он обязуется за вознаграждение совершать по поручению принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала ст. Предположим, что в нашем случае он совершает действия от имени и за счет принципала.

Тогда согласно ст. В частности, речь идет об исполнении агентом поручений принципала. К данным отношениям будет применяться ст. Агент будет обязан исполнять данное ему поручение в соответствии с указаниями доверителя.

Указания доверителя должны быть правомерными, осуществимыми и конкретными. Однако при этом агент не подчиняется трудовой дисциплине, не имеет строго определенного режима работы, у него нет должностной инструкции, в пределах которой он выполняет свои функции, ему не положен отпуск, и оплачивать ему больничный лист принципал не будет.

Агент ведет предпринимательскую деятельность, основанную на риске. А за выполнение своих функций согласно ст. Применительно к наименованию сторон в договоре это означает, что при составлении агентского договора нужно пользоваться терминологией, применяемой гражданским законодательством в отношении данного вида договора, и правильная формулировка должна звучать следующим образом: "Общество, именуемое в дальнейшем "Принципал", с одной стороны, и индивидуальный предприниматель П.

Но применять в договоре правильное наименование сторон договора - это еще не все. Нужно отразить в нем суть отношений, возникших между организацией и ИП, причем из договора должно четко следовать, что эти отношения не носят трудовой характер.

Рабочего места у агента нет Агент не является сотрудником организации, поэтому рабочего места у него нет и быть не может. Под рабочим местом понимается место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя ст.

При этом в обязанности работодателя вменена согласно ст. Что же касается агента, то согласно ст. Отсюда следует вывод, что, во-первых, он может это и не делать, если такое положение установлено договором, то есть если в агентском договоре прямо прописано, что агент сам обеспечивает себя всем необходимым для исполнения поручения.

Причем даже если такого положения в договоре нет, то понятие "обеспечение средствами" не включает в себя организацию рабочего места.

Это может быть предоставление технических средств, необходимой документации, транспорта и т. Кроме того, агент может понести расходы, которые принципал обязан ему возместить, если иное не оговорено договором ст.

У работодателя такого права выбора нет. Его "святая" обязанность - организовывать сотруднику рабочее место. Кроме того, работник выполняет все поручения работодателя за его счет, за что и получает заработную плату.

Поэтому в агентском договоре нужно указать следующее: "Принципал обязан: - обеспечивать агента средствами, необходимыми для исполнения поручения; - возмещать агенту понесенные им издержки в процессе исполнения поручения Принципала". По агентскому договору следует платить вознаграждение Это один из ключевых моментов: агент получает за выполненное поручение принципала агентское вознаграждение.

За оказание услуг Фирма выплачивает Агенту ежемесячную заработную плату, исчисляемую в соответствии с Отчетом о работе Сотрудника". Согласно положениям ст. При этом в соответствии со ст. Что же касается взаимоотношений агента и принципала, то последний обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре.

При отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения ст.

Таким образом, разница между выплатой зарплаты и агентского вознаграждения налицо. А это значит, что в договоре положения об условиях оплаты должны выглядеть следующим образом: "Условия оплаты. За оказание услуг Принципал выплачивает Агенту вознаграждение, исчисляемое в соответствии с Отчетом Агента за определенный период".

Отвечаем по обязательствам И последнее, на что хотелось бы обратить внимание, - это ответственность сторон по договору. В первую очередь речь пойдет об ответственности агента. К сожалению, иногда при составлении договоров происходит путаница в понятиях.

Для специалистов без специального юридического образования сложно разобраться в различиях в видах ответственности, в частности в отличиях гражданско-правовой ответственности от материальной. Агент несет материальную ответственность за все действия, совершенные с нарушением тарифов и правил продажи, установленных инструкциями, циркулярными письмами и другими документами Фирмы".

Нормами Трудового кодекса РФ установлена обязанность сторон трудового договора работника или работодателя возместить ущерб, причиненный одной стороной другой стороне этого договора ст.

При этом, согласно ст. Таким образом, понятие "вопросы материальной ответственности" возникает только между сторонами трудовых отношений. Однако в гражданско-правовых отношениях наступает ответственность за нарушение сторонами обязательств, в порядке, определенном гл.

Поэтому в агентском договоре лучше всего определить ответственность сторон следующим образом: "Ответственность сторон. Если исправить не успели Но может такое случиться, что налоговики придут на проверку раньше, чем договорная работа организации будет приведена в порядок.

И тогда объяснений с ними не избежать. Придется доказывать, что заключенный с индивидуальным предпринимателем договор обладает всеми признаками агентского договора.

Правда, в зависимости от сделанных в договоре ошибок сделать это будет либо легче, либо сложнее, либо практически невозможно. В соответствии с нормами ст.

Так, договор может быть заключен организацией с индивидуальным предпринимателем, например, вследствие увеличения оборота организации, приобретения продукции, работа с которой требует специальных познаний, которыми и обладает ИП. Поэтому организация и приняла решение заключить с ним агентский договор.

Далее нужно будет доказывать, что заключенный договор не является трудовым, поскольку не содержит существенных условий, требуемых ст.

А дальше в зависимости от того, что "неправильное" взятое из трудового договора указано в договоре, нужно будет делать основной акцент на то, чего там нет. В частности, еще раз обращаем внимание, что в нем не должно содержаться указаний на обязанность исполнителя следовать правилам внутреннего трудового распорядка, не должен быть определен рабочий день, не должны быть указаны виды социального страхования, которые были бы непосредственно связаны с трудовой деятельностью.

Кроме того, необходимо будет указать на то, что индивидуальный предприниматель в штат организации не зачислялся, ему не производилась оплата больничных листов, не предоставлялся ежегодный оплачиваемый отпуск с сохранением среднего заработка.

Отдельно стоит указать на то, что агент самостоятельно определяет приемы и способы выполнения заданий за исключением случаев, когда он действует в соответствии с указаниями принципала.

Для него не должны быть установлены режим работы, график рабочего времени и т. Отдельно следует указать на порядок выплаты вознаграждения агенту. Оно должно выплачиваться на основании отчета о работе.

Причем выплата вознаграждения также может ставиться в зависимость от определенных условий. Так, например, одним из таких условий может быть то, что сделки, совершенные агентом от имени принципала, должны быть оплачены контрагентом, а товар контрагенту должен быть отгружен.

И только после этого агент составляет отчет и принципал выплачивает ему вознаграждение. Кроме того, еще одним свидетельством гражданско-правового характера отношений агента и принципала может служить, в частности, и тот факт, что выплаты по договору могут не носить регулярный характер, допустим, если они ставятся в зависимость от соблюдения перечисленных выше условий.

Так, документально можно подтвердить, что даже если работа по договору велась, например агентом заключались контракты, но если условия для выплаты вознаграждения выполнены не были допустим, товар не отгрузили , то оно и не было выплачено агенту. Что говорит суд А что же говорит по этому поводу суд?

Как он относится к переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые?

Корректен ли будет агентский договор между ИП и ООО?

А теперь простым языком Сразу стоит сказать, что согласно нормам гражданского законодательства, предпринимательская деятельность является самостоятельной деятельностью, основной целью которой всегда является систематическое получение прибыли. Но, существуют и иные способы, с помощью которых физическое лицо вы может получить прибыль от другого лица либо же от организации. Становиться для этого индивидуальным предпринимателем или открывать ООО совсем не обязательно. Например, физическое лицо вы по договоренности с заказчиком выполняет определенную работу и сдает ее.

Что говорят по теме "договор подряда с агентом" в интернете. Работа на условиях договора гражданско-правового характера - это и есть ГПД, поэтому отпуск по беременности и родам Вам не положен.

Индивидуальный предприниматель выступает таким же работодателем, как и юридическое лицо, поэтому трудовой договор с ИП ничем не отличается. Это придает им особый правовой статус, что сказывается на процедуре заключения договоров с ИП. В таких ситуациях им приходится продумывать другие законные способы привлечения помощников для ведения своего дела. Для того чтобы найти оптимальный вариант сотрудничества, следует изучить особенности оформления ИП самых различных договоров, как с другими индивидуальными предпринимателями, так и с физическими лицами. Правила оформления отношений предпринимателей между собой По общему правилу установленному в ГК РФ индивидуальные предприниматели в своей коммерческой деятельности пользуются теми же правами, что и организации.

Агентский договор взносы пфр

Налоги по агентскому договору платит Две агентские схемы, способные вдвое снизить налоги и страховые взносы И еще Налогообложение агентского договора с физическим лицом в Причем налог пришлось заплатить не продавцу, а покупателю. Какие налоги должен платить ИП если вознаграждения для агента физ-лица прописаны в Договоре в определенных процентах? Величина поступления по агентскому договору определяется исходя из цены, установленной договором между организацией и принципалом. Лучший ответ про налоги по агентскому договору с физическим лицом дан 04 апреля автором Юридическая консультация. Налоговая база по НДС у агента определяется при наступлении наиболее ранней из дат ст. В агентском договоре предусмотрено вознаграждение ИП.

Особенности налогообложения посреднических договоров

Налоговый учет таких договоров имеет свои отличительные свойства. Работают ли агентские схемы по оптимизации налогов в году? Как правильно оформить договор ИП? В таких ситуациях им приходится продумывать другие законные способы привлечения помощников для ведения своего дела.

Агентский договор с физлицом: какие налоги в году По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала. В агентском договоре может быть предусмотрено, что агент действует от имени и за счет принципала абз.

Статья Налоговый учет и учетная документация 1. Налоговый учет - процесс ведения налогоплательщиком налоговым агентом учетной документации в соответствии с требованиями настоящего Кодекса в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и или объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет и составления налоговой отчетности.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом

Налогообложение по агентскому договору с физическим лицом Определившись в вопросе, что такое агентский договор с физическим лицом, нужно понять, какие налоги и взносы принципал теперь должен будет уплачивать с вознаграждения своему агенту. В России по закону при заключении соглашений ГПХ с физ. Это значит, что налог на доходы физ. При устройстве на работу агентом человек должен это знать, чтобы избежать проблем с налогами, да и конфликтов с заказчиком — ведь он получит сумму, уменьшенную на НДФЛ.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Агентский НДФЛ при УСН – уплата и отчетность.

Республика Казахстан, , г. Шымкент, ул. Толстого, д. Общие положения Согласно статье 2 Предпринимательского кодекса, предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан, оралманов и юридических лиц, направленная на получение чистого дохода путем использования имущества, производства, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, основанная на праве частной собственности частное предпринимательство либо на праве хозяйственного ведения или оперативного управления государственного предприятия государственное предпринимательство. Предпринимательская деятельность осуществляется от имени, за риск и под имущественную ответственность.

Агентский договор между ИП и физическим лицом

Суть и виды договоров гражданско-правового характера Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил ст. Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица в т. По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые: по сделкам с имуществом купли-продажи, мены, дарения, аренды ; выполнению работ, оказанию услуг. Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором , принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки. И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо действующее не как ИП , вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих. Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам. Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу т.

Как рассчитывается подоходный налог с договора возмездного оказания услуг? Между двумя фл заключён договор на возмездное оказание услуг сумма .. При заключении между юридическим и физическим лицом агентского.

Главная Коммерческое право Документация Договор Агентский Налогообложение по агентскому договору: особенности и порядок учета Налогообложение по агентскому договору: особенности и порядок учета Агентский договор — это консенсуальный, взаимный и возмездный акт, согласно которому агент обязуется производить действия в пользу принципала, а принципал — оплачивать эти действия. Налоговый учет таких договоров имеет свои отличительные свойства. Для начисления налогов неважно, действует агент от имени принципала или от своего.

Какой договор заключить ИП с физ.лицом, чтоб не платить НДФЛ и взносы

Продав 10 ноутбуков за 50 рублей каждый, вы получите от покупателей полмиллиона, из которых ваша выручка составит только 25 рублей. Эту сумму и нужно учесть в доходах УСН. Когда учитывать доход в налоге УСН, зависит от способа выплаты вознаграждения.

Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году

С 9 декабря г. Соответствующее решение закреплено постановлением Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды от 9 сентября г. С года контролю подлежат сделки по реализации недвижимого имущества со взаимозависимым лицом либо с плательщиком, применяющим особые режимы налогообложения.

Какой налог платит работодатель за работника в году? Оформление агентских договоров осуществляется в соответствии с нормами главы 52 ГК РФ.

Агентский договор: принципал физическое лицо Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в году Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в году, новый бланк, пример заполнения и рекомендации, которые уберегут от ошибок. Так как договор заключается с физическим лицом, то организация является налоговым агентом по НДФЛ. Проверьте по таблице, когда платить НДФЛ. Наличными не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату этого дохода По безналичному расчету уплату произведите не позднее дня такого перечисления дохода По какой ставке считать НДФЛ Ставка НДФЛ исчисляется в зависимости от того является ли физическое лицо резидентом или нет.

Что такое агентские договора и кто их может заключать

Форма отчета агента по агентскому договору по поиску клиентов. Агентский договор на оказание посреднических услуг по поиску. Агентский договор на оказание услуг — это сделка между компанией принципалом и 3 лицом агентом , которое дарит возможность этой организации продать или приобрести нужные товары, услуги и получает за это деньги. Наличие оплаты услуг агента считается важным условием заключения подобных соглашений, поэтому их также именуют соглашениями возмездного оказания услуг. Участниками этого договора считаются агент, который исполняет работу, и принципал, выдающий задание. Срок его действия может быть разным, причем можно его даже не указывать.

Агентский договор с физическим лицом: кто выступает налоговым агентом по НДФЛ

Одной из таких схем, по их мнению, является оформление между организацией индивидуальным предпринимателем , находящейся на общей системе налогообложения, и индивидуальным предпринимателем, находящимся на "упрощенке", агентского договора. О том, как избежать претензий налоговиков, если организация использует агентские договорные взаимоотношения, читайте в статье. По мнению налоговых органов, заключением агентского договора стороны прикрывают реально сложившиеся между ними трудовые отношения.

Комментариев: 8
  1. aminimun1991

    Да я под пытками такого не скажу!

  2. consfededo

    5. Три фундаментальных слова «порядочность, бережливость, рационализм поставлю главным моральным государственным ориентиром в жизнедеятельности страны.

  3. Антонина

    Спасиба за видео, очень познавательное. А незнаете что говорит закон про грузовые бусы. Друг хотел розтаможить грузовой Т4 , говорят нада переделывать в пасажирский, иначе нерозтаможить

  4. Эрнст

    С такими советами мы никогда не добьемся справедливого правосудия, адекватных цен, здравоохранения, образования.

  5. raimudnomers

    Сильно много полицейских погибать начнёт,если увеличат штрафы! Сработает принцип: легче убить чем прокормить!

  6. Гедеон

    Тарас, пожалуйста, очень актуальная тема, на улицах беспредел! очень нужно видео на тему что говорить и как себя вести когда на улице к молодым ребятам подходят представители нац гвардии при сопровождение минимум одного полицейского, и просят личные данные или пройти с ними куда то. Надеюсь вы высветлите эту тему. большое спасибо.

  7. dorslamito

    На польско-украинской границе автомобиль на евробляхах не пущен в Украину.Автомобиль куплен в Польше,с полным пакетом документов,оформленным на гражданина Украины,ПРОЖИВАЮЩЕГО В ПОЛЬШЕ,ИМЕЮЩЕГО ПОЛЬСКУЮ ПРОПИСКУ.ОН ЖЕ И ПЕРЕСЕКАЛ ГРАНИЦУ НА ЭТОМ АВТОМОБИЛЕ.УКРАИНСКИЕ

  8. Майя

    А все решта правда.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.